Finanzierung

In der Vergangenheit hat Ihr Unternehmen beim Kauf von förderfähigen Anlagen diese in der Regel schrittweise über Abschreibungen abgeschrieben. Mit anderen Worten: Wenn Ihr Unternehmen 50.000 Dollar für eine Maschine ausgibt, kann es (beispielsweise) fünf Jahre lang jährlich 10.000 Dollar abschreiben (diese Zahlen dienen lediglich als Beispiel).

Zwar ist dies besser als gar keine Abschreibung, doch die meisten Unternehmer würden es wirklich vorziehen, den gesamten Anschaffungspreis der Ausrüstung bereits im Jahr des Kaufs abzuschreiben.

Und genau das bewirkt Section 179 – sie ermöglicht es Ihrem Unternehmen, den gesamten Kaufpreis für förderfähige Ausrüstung im laufenden Steuerjahr abzuschreiben.

Dies hat für viele Unternehmen (und die Wirtschaft im Allgemeinen) einen großen Unterschied gemacht. Unternehmen haben Section 179 genutzt, um benötigte Ausrüstung sofort anzuschaffen, anstatt abzuwarten. Für die meisten Kleinunternehmen können die gesamten Kosten für förderfähige Ausrüstung in der Steuererklärung für 2025 abgeschrieben werden (bis zu 2.500.000 $).

Section 179 ist jedoch mit Beschränkungen verbunden – es gibt Obergrenzen für den Gesamtbetrag der Abschreibungen (2.500.000 US-Dollar für das Jahr 2025) sowie für den Gesamtwert der angeschafften Ausrüstung (4.000.000 US-Dollar im Jahr 2025). Der Abzug wird nach Erreichen dieser Obergrenze durch ein bestimmtes Unternehmen auf Dollar-für-Dollar-Basis schrittweise reduziert (sodass der gesamte Abzug entfällt, sobald Anschaffungen in Höhe von 6.500.000 US-Dollar erreicht sind), was diesen Abzug zu einer echten Vergünstigung für kleine und mittlere Unternehmen macht.

Alle Unternehmen, die im Steuerjahr 2025 neue oder gebrauchte Betriebsausstattung kaufen, finanzieren und/oder leasen, sollten Anspruch auf den Section-179-Abzug haben (vorausgesetzt, ihre Ausgaben liegen unter 6.500.000 $).

Die meisten von amerikanischen Unternehmen genutzten Sachanlagen, einschließlich „Standard“-Software und gewerblich genutzter Fahrzeuge (es gelten Einschränkungen), sind für den Section-179-Abzug qualifiziert.

Grundlegende Richtlinien dazu, welche Vermögenswerte unter die Steuerregelung gemäß Section 179 fallen, finden Sie in der Liste der gemäß Section 179 förderfähigen Ausrüstung. Um für den Section-179-Abzug in Frage zu kommen, müssen die erworbenen oder finanzierten Geräte und/oder Software außerdem zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2025 in Betrieb genommen werden.