Financement

Par le passé, lorsque votre entreprise achetait du matériel éligible, elle l’amortissait généralement petit à petit. En d’autres termes, si votre entreprise dépensait 50 000 dollars pour une machine, elle pouvait amortir (par exemple) 10 000 dollars par an pendant cinq ans (ces chiffres ne sont donnés qu’à titre d’exemple).

Certes, c’est mieux que de ne pas pouvoir amortir du tout, mais la plupart des chefs d’entreprise préféreraient de loin pouvoir amortir la totalité du prix d’achat de l’équipement dès l’année de son acquisition.

Et c’est exactement ce que prévoit l’article 179 : il permet à votre entreprise de déduire la totalité du prix d’achat des équipements éligibles au cours de l’année fiscale en cours.

Cela a fait une grande différence pour de nombreuses entreprises (et pour l’économie en général). Les entreprises ont eu recours à la section 179 pour acheter dès maintenant l’équipement dont elles avaient besoin, au lieu d’attendre. Pour la plupart des petites entreprises, le coût total de l’équipement éligible peut être amorti sur la déclaration d’impôt de 2025 (jusqu’à 2 500 000 $).

L’article 179 est toutefois soumis à certaines limites : il existe un plafond pour le montant total déductible (2 500 000 $ pour 2025) et une limite pour le montant total des équipements achetés (4 000 000 $ en 2025). La déduction commence à être progressivement supprimée, à raison d’un dollar pour un dollar, une fois que cette limite est atteinte par une entreprise donnée (ainsi, la déduction disparaît entièrement dès que le montant total des achats atteint 6 500 000 dollars), ce qui en fait une véritable déduction destinée aux petites et moyennes entreprises.

Toutes les entreprises qui achètent, financent et/ou prennent en crédit-bail du matériel professionnel neuf ou d'occasion au cours de l'année fiscale 2025 devraient pouvoir bénéficier de la déduction au titre de la section 179 (à condition que leurs dépenses soient inférieures à 6 500 000 $).

La plupart des biens corporels utilisés par les entreprises américaines, y compris les logiciels « prêts à l’emploi » et les véhicules à usage professionnel (sous réserve de certaines restrictions), sont éligibles à la déduction au titre de la section 179.

Pour obtenir des indications de base sur les biens couverts par l’article 179 du code fiscal, veuillez vous reporter à la liste des équipements éligibles à l’article 179. Par ailleurs, pour bénéficier de la déduction au titre de l’article 179, les équipements et/ou logiciels achetés ou financés doivent être mis en service entre le 1er janvier 2025 et le 31 décembre 2025.